吉林省金恒企業管理集團股份有限公司
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股票代碼:837533  股票簡稱:金恒股份
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投資日常管理的內控要點

、 未能對被投資單位進行有效日常管理、監控和分析

歸口管理部門對被投資單位(包括控股單位和非控股單位)的經營業務進行監控,要求其運營合法合規且其運營符合公司整體利益。

建立投資管理臺賬,詳細記錄投資對象、金額、期限等情況,作為企業重要的檔案資料以備查用。

妥善保管投資合同、協議、備忘錄、出資證明等重要的法律文書。

根據投資的性質及持股比例,對被投資單位派出適當數量的董事、監事和財務負責人員、或其他高管人員,并對派駐人員建立適時報告、業績考評機制,以確保重大事項能夠及時匯報,有效監控被投資單位業務;

在被投資單位公司章程中明確約定業務范圍,監控人員參照公司制度檢查被投資單位各項業務活動是否超出規定業務范圍;

對全資子公司建立被投資單位的業務授權審批制度,明確各項業務的審批權限,符合規定的業務在母公司獲得恰當的授權后才能進行;

每季度各被投資單位指定派駐人員準備被投資單位的業績報告,系統地分析和評估企業經營、財務狀況及企業的整體健康狀況,以及時發現經營、財務等風險,采取應對措施;

每季度歸口管理部門匯總各被投資單位的業績分析報告,并編制投資情況分析報告供管理層審閱,確保對投資公司財務經營狀況變動的監控。

、 投資項目的會計處理不當

投資經過授權人員審批通過后合同協議等提交至計劃財務部,由計劃財務部指定人員確認后在財務系統中進行會計處理,并由授權人員對會計處理進行審核,確保會計處理的準確性和完整性。

投資處置的內控要點

、 投資處置過程的監控

對投資項目的處置(股權轉讓、清算等),由新世紀國際投資有限公司、計劃財務部、監察審計部等相關部門按照制度規定,監控投資處置過程,審核與投資處置有關的審批文件、資產回收清單、產權轉讓交割單、資金回籠等相關資料,確保資產處置真實、合法、手續完整。

處置價格必須以資產評估結果為依據,資產評估必須由具有專門資質的專業機構出具并提交公司管理層和國資委審批,確保合理確定投資處置價格。

監督資金到賬情況(如產權交割單等),以確保及時、足額地收回資金;

處置應該及時辦理相關手續(如工商變更/注銷、稅務注銷、核銷等)并取得法律文書和證明文件等。

、 缺乏對投資項目的有效后評估

制定后評估管理辦法,明確后評估的組織架構、職責分工并將后評估作為投資獎勵和責任追究的依據。

內審部門組織公司相關部門形成評估小組,對投資和改制項目的實施效果進行后評估,以確保項目實施符合預期,總結經驗教訓,進一步提高項目的決策水平和管理水平。

評估人員對項目決策水平進行評估。檢查項目立項的合理性,包括評估經濟環境、市場需求等因素的變動對項目實施以及未來的運營帶來的后續影響;檢查改制后的收益如人員分流狀況,虧損情況是否改善,目前實際成本的影響等并比較改制成本進行分析;

評估人員對項目實施和管理水平進行評估。檢查項目管理的完善性,評估投資總成本、實施進度、投資內容是否與可行性報告存在差異;

評估人員對項目的經濟運營能力進行評估。檢查項目的運營能力,評估項目的生產能力和盈利能力是否符合預期情況等。



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