吉林省金恒企業管理集團股份有限公司
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籌資過程的內控要點

籌資政策和方案決策的內控要點

1、 未建立統一籌資管理制度和政策流程

制定統一的籌資管理機制,明確規范籌資的渠道(方式)、原因、對象、用途、授權審批程序、執行及償付等,嚴格控制分子公司自行對外籌資,以確保籌資全過程得到有效控制。

2、 未編制籌資預算或籌資預算不合理

財務部與各職能部門和分子公司進行充分的信息溝通,明確公司實際業務對資金的需求總量、自有資金總量和缺口資金總量,并擬定每年的籌資預算。

籌資預算包含在資金預算中,由董事會通過董事會決議的形式進行審批,檢查籌資預算的依據和原因是否充分,對于重大的債權性和股權性的融資特別關注融資對企業股權結構的影響、融資關系的穩定性以及融資的風險是否可控等;

擬定的籌資預算如需調整,如新增投資項目需增加籌資,應根據金額大小不同按照公司授權審批體系進行審批。

3、 籌資方案沒有經過風險評估和必要性評審

籌資方案執行之前必須經過風險評估和必要性評審,確保充分考慮籌資用途、籌資成本、期限、償債能力和籌資靈活性等因素,有效滿足公司短期和長期的資金需求,降低籌資的利率風險、流動性風險、市場風險和合規風險。

評審人員分析和評估籌資規模、用途、結構和方式等,以確保籌資方案符合國家法律規定;

評審人員分析和評估目標債務結構、可接受的資金成本水平和償付能力等,檢查債務結構是否合理,以避免無法按期償付債務或資金鏈斷裂。

評審人員檢查該籌資業務是否在公司年度的籌資預算計劃內,若為預算外籌資,須按照授權審批體系進行審批,以確保籌資的合理性和必要性;

評審人員比較不同籌資方案的發行對象、盈利要求、優點、缺點和市場動態等情況,多個方案擇優,以確保融資決策的合規性和合理性。

籌資執行的內控要點

1、 籌資合同簽訂未經評審和適當授權審批

所有籌資合同的簽訂根據經批準的籌資方案,并經過適當的評審。

合同采用公司統一編制的標準合同模版。如使用銀行等金融機構的格式合同,必須由法務部門對合同條款進行評審,確保雙方責任明確,公司利益受到保護,風險得到規避;

合同經法務部門評審,確保合同簽訂的合規性;

授權人員審閱籌資合同關于金額、幣種、期限、利率及目的等條款,確保合同內容的合理性且最大滿足企業利益;

執行過程中對合同條款的任何修改應按照原審批程序進行;

合同章由公司機要室負責保管,根據經審批的《用印申請單》申請領用。

2、 缺乏對籌資項目有效的會計控制

計劃財務部按照籌資合同取得資金,準確進行賬務處理,并經過獨立人員復核,確保入賬的及時性、完整性和準確性。

3、 缺乏對籌資項目監控和分析

財務部對籌資項目進行實時監控和定期(如:每季)分析,確保資金的安全性和流動性,避免公司運作和投資計劃受到影響。

定期檢查資金使用記錄,以確保按照籌資方案合理使用資金,避免隨意改變資金用途;

定期分析和比較資金的使用成本和效益,必要時及時調整籌資方案,追加籌資或提前還款;

檢查公司財務狀況和資金償付記錄,確保公司保持合理的現金流量、準確地計算和記錄金額;

定期監控公司的短期償債能力指標(如營運資本、流動比率等),分析融資結構的合理性;

針對存在借款承諾的借款合同,建立風險預警機制,防止銀行臨時性收回借款,影響企業現金流和財務報表長、短期負債的分類結果;

建立抵押、質押和擔保項目清單,實時追蹤和更新借款相關的抵押、質押或擔保信息,提高籌資效率。


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